최신 종합소득세 완벽 가이드
세율, 신고, 공제, 가산세 총정리 - 복잡한 세무를 한 번에!
1. 종합소득세율 안내
종합소득세는 누진세율을 적용합니다. 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용되며, 2023년부터 일부 구간이 확대되어 서민 세부담이 완화되었습니다.
💡 누진공제 활용법
각 구간별로 계산하지 말고, 최고구간 세율을 적용한 후 누진공제액을 빼면 됩니다.
예시: 과세표준 6,000만원 → 6,000만원 × 24% - 5,760,000원 = 8,640,000원
2023년 귀속분 ~ 현재 (최신)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 | 35% | 15,440,000원 |
| 1억5,000만원 초과 ~ 3억원 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
📈 이전 연도 세율표 보기
2021년 ~ 2022년
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,200만원 이하 | 6% | - |
| 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 | 15% | 1,260,000원 |
| 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 | 35% | 15,440,000원 |
| 1억5,000만원 초과 ~ 3억원 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
2. 신고기한 및 납부방법
종합소득세는 전년도 소득에 대해 다음연도 5월에 신고·납부하는 것이 원칙입니다.
| 구분 | 신고기간 | 특이사항 |
|---|---|---|
| 일반 신고 | 5월 1일 ~ 5월 31일 | 온라인 신고 시 24시까지 |
| 성실신고확인 대상자 | 5월 1일 ~ 6월 30일 | 세무사 확인서 첨부 시 |
| 사망/출국 시 | 6개월 이내 | 상속개시일 또는 출국일 기준 |
💳 분납 제도 활용
조건: 납부할 세액이 1,000만원 초과
기간: 2개월 (7월 31일까지)
이자: 연 3.3% 적용
💻 온라인 납부
- 홈택스 (추천)
- 인터넷뱅킹
- 간편납부 서비스
🏦 오프라인 납부
- 은행 방문
- 세무서 방문
- 우체국 (농어촌)
📱 모바일 납부
- 손택스 앱
- 모바일 뱅킹
- 간편결제 서비스
3. 연말정산 프로세스
연말정산은 근로자의 1년간 세금을 정확히 계산하여 정산하는 과정입니다. 6단계로 나누어집니다.
⚠️ 연말정산 vs 종합소득세 신고
연말정산: 근로소득만 있는 경우 (회사에서 처리)
종합소득세 신고: 사업소득, 기타소득 등이 추가로 있는 경우 (개인이 직접)
- 총급여액 확정: 연간 급여 + 상여금 + 수당 - 비과세 소득
- 근로소득공제: 총급여에 따른 공제 (최대 2,000만원)
- 소득공제 적용: 인적공제, 연금보험료, 신용카드 사용액 등
- 산출세액 계산: 과세표준 × 세율 - 누진공제
- 세액공제 적용: 자녀세액공제, 연금계좌, 의료비, 교육비 등
- 최종 정산: 결정세액 - 기납부세액 = 납부 또는 환급
4. 소득공제 항목 총정리
소득공제는 과세표준을 줄여주는 항목으로, 본인의 적용 세율만큼 세금이 절약됩니다.
👨👩👧👦 인적공제
| 공제 유형 | 공제금액 | 주요 조건 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 150만원/명 | 연소득 100만원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하) |
| 경로우대 | 100만원/명 | 만 70세 이상 |
| 장애인 | 200만원/명 | 장애인 (나이 제한 없음) |
| 부녀자 | 50만원 | 근로소득 3,000만원 이하 여성 |
| 한부모 | 100만원 | 배우자 없음 + 부양가족 |
💳 신용카드 등 사용금액 공제
총급여의 25% 초과 사용분에 대해 공제율 적용
공제율
- 신용카드: 15%
- 현금영수증/체크카드: 30%
- 전통시장/대중교통: 40%
- 도서·공연·영화: 30%
공제한도
- 기본: 300만원 (고소득 250만원)
- 전통시장: 추가 300만원
- 대중교통: 추가 300만원
- 도서·공연: 추가 300만원
🏠 주택 관련 공제
| 공제 항목 | 공제율/한도 | 조건 |
|---|---|---|
| 주택마련저축 | 40% (최대 120만원) | 연 300만원 납입한도 |
| 주택임차차입금 | 40% | 무주택, 국민주택규모 |
| 장기주택저당차입금 | 600만원~2,000만원 | 기준시가 6억원 이하 |
5. 세액공제 및 감면
세액공제는 산출세액에서 직접 차감되는 항목으로, 1원당 1원의 세금절약 효과가 있습니다.
🎯 주요 세액공제 항목
👶 자녀세액공제
- 1명: 25만원
- 2명: 55만원
- 3명 이상: 55만원 + 초과분×40만원
- 출산/입양: 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원
🏥 의료비공제
- 총급여 3% 초과분의 15%
- 본인/65세이상/장애인: 한도없음
- 기타 가족: 700만원 한도
- 난임시술비: 30%
🎓 교육비공제
- 교육비의 15%
- 본인: 한도없음
- 취학전/초중고: 300만원
- 대학생: 900만원
🏦 연금계좌세액공제
- 55세 이상: 15%
- 55세 미만: 12%
- 납입한도: 600만원 (퇴직연금 포함 900만원)
- ISA 연금전환: 10%
🏢 중소기업 취업자 소득세 감면
| 대상자 | 감면율 | 기간 | 한도 |
|---|---|---|---|
| 청년 (15~34세) | 90% | 5년 | 연 200만원 |
| 일반 취업자 | 70% | 3년 | 연 200만원 |
💡 세액공제 최적화 전략
우선순위: 세액공제 > 소득공제 (절세효과가 더 큼)
의료비: 총급여 3% 넘는 년도에 몰아서 지출
연금계좌: 55세 이상은 15% 공제로 더 유리
6. 원천징수세율
소득을 지급할 때 미리 떼어내는 원천징수 세율은 소득의 종류에 따라 다르게 적용됩니다.
💰 금융소득
- 이자소득: 14%
- 배당소득: 14%
- 비영업대금 이익: 25%
- 비실명: 45%/90%
💼 근로/사업소득
- 상용근로자: 간이세액표
- 일용근로자: 6%
- 사업소득: 3%
- 봉사료: 5%
💯 기타소득
- 일반 기타소득: 20%
- 복권 3억 초과: 30%
- 연금 외 수령: 15%
- 연금소득: 3~5%
📊 프리랜서 원천징수 가이드
IT 개발자 (사업소득): 계약금액의 3% 원천징수
디자이너 (기타소득): (계약금액 - 필요경비 60%)의 20% 원천징수
주의사항: 다음연도 5월 종합소득세 신고 시 정산 필요
7. 가산세 종류 및 대응법
가산세는 세법상 의무를 제대로 이행하지 않았을 때 부과되는 추가 세금입니다. 사전에 알고 대비하는 것이 중요합니다.
📋 신고 관련 가산세
- 무신고가산세: 20%
- 부정 무신고: 40%
- 과소신고가산세: 10%
- 부정 과소신고: 40%
대응법: 5월 31일 전 정확한 신고
💰 납부 관련 가산세
- 납부지연가산세: 일 0.022%
- 고지납부 미이행: + 3%
- 원천징수 지연: 3% + 일 0.022%
대응법: 기한 내 완납, 분납 활용
📄 기타 주요 가산세
| 가산세 유형 | 가산세율 | 대상 |
|---|---|---|
| 지급명세서 불성실 | 0.25~1% | 지급금액 기준 |
| 현금영수증 미발급 | 20% | 미발급금액 기준 |
| 장부기록 불성실 | 20% | 무기장소득금액 비율 |
| 성실신고확인서 불성실 | 5% 또는 0.02% | 사업소득 기준 |
💡 가산세 경감 및 면제 방법
기한 후 1개월 내 신고: 50% 경감
수정신고: 50% 경감
자진납부: 10% 경감
면제 조건: 천재지변, 세무관서 착오 안내, 법령 해석 변경 등
⚡ 가산세 계산 예시
사례: 종합소득세 100만원을 2개월 늦게 신고·납부
무신고가산세: 100만원 × 20% = 20만원
납부지연가산세: 100만원 × 60일 × 0.022% = 1.32만원
총 가산세: 24.32만원 → 경감 적용 시 14.32만원
💡 실전 절세 팁
📅 연간 절세 플래닝
- 1분기: 연말정산 서류 준비, IRP 개설
- 2분기: 5월 종합소득세 신고
- 3분기: 교육비, 기부금 계획
- 4분기: 연금저축 만납, 최종 점검
🎯 소득구간별 전략
- 3,000만원: 신용카드 25% 이상, 연금저축
- 5,000만원: 소득공제 2,500만원 최대 활용
- 8,000만원: 장기주택저당차입금, 기부금
- 1억원 이상: 법인 설립, 소득분산 검토
⚠️ 절세 시 주의사항
합법성 준수: 절세는 합법적 범위 내에서만
현금흐름 고려: 무리한 지출로 인한 현금 부족 주의
장기적 관점: 단기 절세보다 장기 재무계획 우선
전문가 상담: 복잡한 경우 세무사 상담 권장
