근로와 세금: 연말정산의 기초 개념
연말정산을 이해하려면 먼저 근로소득과 세금의 관계를 알아야 한다.
근로소득이 어떻게 과세되고, 세금이 어떻게 부과되는지 살펴 보고자 한다.
1️⃣ 근로소득과 세금의 기본 구조
✅ 근로소득이란?
- 근로자가 고용계약에 따라 제공한 노동의 대가로 받는 급여
- 급여 + 상여 + 수당 + 각종 수입 포함
- 비과세 소득: 식대(월 10만 원 이하), 출산·육아휴직급여, 자가운전보조금(월 20만 원 이하) 등
✅ 근로소득에 부과되는 세금
| 세금종류 | 설명 | 특징 |
| 소득세 | 근로자가 벌어들인 소득에 대해 부과되는 세금 | 연말정산으로 최종 확정 |
| 지방소득세 | 소득세의 10%가 지방세로 부과됨 | (예: 소득세 100만 원 → 지방소득세 10만 원) |
| 4대 보험 | 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험 | 근로자와 회사가 절반씩 부담 |
📌 소득세는 연말정산을 통해 정산되지만, 4대 보험료는 별도로 납부됨
2️⃣ 근로소득세 계산 방법
✅ 근로소득세는 이렇게 계산된다!
1️⃣ 총급여 = 급여 + 상여 + 각종 수당
2️⃣ 과세소득 = 총급여 - 비과세소득 - 근로소득공제
3️⃣ 과세표준 = 과세소득 - 소득공제 (인적공제, 연금저축 등)
4️⃣ 산출세액 = 과세표준 × 세율
5️⃣ 결정세액 = 산출세액 - 세액공제 (의료비, 교육비, 기부금 등)
6️⃣ 차감징수세액 = 결정세액 - 기납부세액
✅ 차감징수세액이 (-)이면 환급, (+)이면 추가 납부!
3️⃣ 근로소득세율 (누진세율 적용)
소득세는 누진세율 구조로 되어 있어, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용된다.
과세표준 (소득 구간)세율산출세액 계산식
| 과세표준(소득구간) | 세율 | 산출세액 계산식 |
| 1,400만 원 이하 | 6% | 과세표준 × 6% |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 84만 원 + (1,400만 원 초과분 × 15%) |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 624만 원 + (5,000만 원 초과분 × 24%) |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,536만 원 + (8,800만 원 초과분 × 35%) |
| 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 3,760만 원 + (1억 5천만 원 초과분 × 38%) |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 42% | 9,406만 원 + (3억 원 초과분 × 42%) |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 17,406만 원 + (5억 원 초과분 × 42%) |
| 10억 원 초과 | 45% | 38,406만 원 + (10억 원 초과분 × 45%) |
📌 예시: 과세표준 4,000만 원인 경우
👉 84만 원 + (2,600만 원 × 15%) = 474만 원
✅ 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되므로, 소득공제를 최대한 활용하는 것이 중요!
4️⃣ 근로소득세 원천징수 (매월 세금 납부 방식)
✅ 회사는 어떻게 세금을 원천징수할까?
1️⃣ 매월 급여 지급 시 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수
2️⃣ 간이세액표는 급여 수준과 부양가족 수에 따라 세금을 미리 계산
3️⃣ 1년 동안 납부한 세금과 실제 세액을 비교하여 연말정산에서 정산
📌 원천징수된 세금이 많으면 환급, 적으면 추가 납부!
✅ 매월 납부할 소득세 선택 가능
근로자는 매월 원천징수되는 세금을 간이세액표의 80%, 100%, 120% 중 선택 가능
- 80% 선택: 매월 세금 부담을 줄이고, 연말에 더 많이 납부할 가능성 높음
- 100% 선택 (기본값): 표준 방식
- 120% 선택: 매월 세금을 더 내고, 연말정산 때 추가 납부 가능성 낮춤
📌 신청 방법: 회사에 「소득세 원천징수세액 조정신청서」 제출
5️⃣ 연말정산의 의미
📌 연말정산이란?
✅ 근로자가 1년 동안 납부한 소득세를 정산하는 과정
✅ 미리 낸 세금과 실제 세금을 비교하여 과부족을 조정
✅ 많이 냈다면 환급, 적게 냈다면 추가 납부
연말정산 절차
1️⃣ 1월: 국세청 홈택스에서 연말정산 간소화 서비스 오픈
2️⃣ 1월~2월: 근로자가 회사에 공제 신청서 및 증빙서류 제출
3️⃣ 2월: 회사가 세금 정산 후 급여에서 환급 또는 추가 납부 처리
4️⃣ 5월: 추가 공제 신청 가능 (종합소득세 신고)
📌 연말정산 후 환급을 많이 받으려면?
✅ 신용카드 사용액, 의료비, 교육비, 기부금 등 공제항목 꼼꼼히 챙기기
✅ 부양가족 공제 최적화 (소득이 높은 사람이 받는 것이 유리!)
📢 결론: 근로소득과 세금 핵심 요약
✔ 근로소득은 급여 + 수당 + 상여금 포함, 비과세 소득은 제외
✔ 근로소득세는 누진세율 적용 (소득이 많을수록 세율 높아짐)
✔ 회사는 매월 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수
✔ 연말정산을 통해 미리 낸 세금과 실제 세금을 비교하여 정산
✔ 공제항목을 최대한 활용하면 세금 환급을 받을 수 있음